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香港公司股权变更需要交税吗
有的时候公司股东会因为各种原因想要把自己的股权转让出去,那么在股权转让的时候需要交税吗?如果需要交税,都需要交些什么税呢?小编前几天就遇到了一些客户咨询这些问题 ,所以今天特地跟大家分享一下股权转让怎么交税。
股权转让，指的是公司股东依法把自己的股东权益有偿转让给他人，使得他人取得股权的民事法律行为。股权转让过程是需要纳税的，过程中-共涉及4种,分别为:增值税,印花税，企业所得税,个人所得税。但是这4种税并不是所有的情况都要交，现在我给大家详细介绍一下这些税在什么情况下才需要交 ，以及怎么交。
一、增值税
增值税在股权转让过程中,分成了好几种情况,我们通过下面这张表格来说明一下哪些情况需要交增值税,而哪- -些情况又不需要交增值税。
从上图我们可以看出来，仅有企业转让上市公司的股权才要按照金融商品转让缴纳相应增值税。
而这个金融商品转让的增值税税率，- 般纳税人是6%，小规模纳税人则是3%。
二、印花税
股权转让时，需要签股权转让台同或协议,按照我国的法律规定交易合同需要贴花缴纳印花税。印花税对签订股权转让合同的双方征收都征收,双方都必须要缴印花税。需要注意的一点是:印花税由股权转让双方来支付,并不单单是被投资的企业。税率:万分之五
计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000
印花税能够按次申报也可就按照时间段汇总后统- -申报。
通常来说个人或者个体工商户都是按次申报,就是签完-份台同之后 ，自己带着合同去主管地税局办理。
而增值税纳税人能够根据自已的增值税申报周期来申报印花税,这也就意味着如果你一个月申报-次增值税,也一一个月申报一次印花税,如果你-一个季度申报一-次增值税，那也可-个季度申报- -次印花税。
三、企业所得税和个人所得税
股权转让的税收当中，增值税主要针对上市公司，印花税属于小头部分,最占大头的也就是大家最关心的所得税。但是所得税根据转让双方的情况要分成下列4种: .
1.持股主体是个人,转让给个人。
2.持股主体是个人，转让给企业。
3.持股主体是企业，转让给个人。
4.持股主体是企业，转让给企业。
(1)、持股主体为个人,需要缴纳个人所得税。税率: 20%
计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本转让过程中所支付的相关合理费用)*20%
法规规定:
股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。
这和增值税刚好相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,而股权转让个人所得税则是买方代扣代缴卖方的所得税。
股权转让的个人所得税还需要注意的一一个比较重要的点,即纳税申报的时间。
转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。
实务中，部分省市，纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但有些工商局专员对完税凭证的要求比较严格，因此，建议先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,办好之后再到工商局去办理股权变更。
(2)、持股主体为企业,需要缴纳企业所得税,税率: 25%(因为政策税收优惠,符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%，而高新技术企业,企业所得税税率更少,为15%)
计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本转让过程中所支付的相关合理费用)* 25%