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东莞代理记账公司的报税税务知识

纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴结束后，这四项必查税务你知道吗!我们都知道所得税汇算清缴完成以后，一般就会迎来税务机关的税务稽查。

现阶段以票控税，如企业增值税、所得税申请表上记录的金额与开票金额差距很大的话，就会引起税务机关的注意了。

客户是预付款，需要提前开具发票的情况引起申报金额和发票金额出现差距，企业要通过合同或者是银行流水来证明。

在记账报税中往来科目是税务稽查的检查重点，尤其股东长期借用资金挂在其他应收款里，就有可能遭到股东占用公司资金、侵占公司财产、以及股东抽逃的嫌疑，严重影响公司的正常生产经营。

企业对外视同销售行为的，如福利费、长期投资股权、在建工程、营业外支出等，需要开具发票申报纳税;企业内部视同销售行为的，比如用公司产品给员工发放福利，虽然不用开具发票但是也要做无票收入申报纳税。因此税务稽查也会重点检查客户是否有存在视同销售的行为，有没有申报纳税。

小微企业季度不超过9万元的企业所得税免税，然而有时小微企业在季度开票超过或即将超过9万的时作废发票下个月再重新开具，一次进行免税。

一般，频繁如此定会引起相关部门的注意。如今金税三期上线又相当长的一段时间，企业所得税的开票和作废都会再税务机关的监控之下，企业的红字发票冲销记录不能够完全证明实际发生过此业务可能会做偷税漏税的判定，到时候得不偿失。